Pengecualian Penghasilan

Kabar baik tiba baru-baru ini untuk ekspatriat Amerika mengenai pengembalian pajak penghasilan AS mereka:

Pengecualian pendapatan yang diperoleh asing untuk tahun 2013 meningkat menjadi USD 97.600 dari level 2012 sebesar USD 95.100.
Tarif pajak untuk penghasilan di bawah USD 400.000 tetap tidak berubah.
Orang Amerika yang tinggal di luar AS harus terus melaporkan pajak penghasilan AS, dan membayar pajak AS atas penghasilan mereka di seluruh dunia. Mereka dapat menggunakan satu atau dua dari dua manfaat untuk mengurangi pajak AS mereka:

Kredit pajak asing, dan
Pengecualian pendapatan yang diterima asing.
Suatu kredit diperbolehkan untuk pajak penghasilan asing yang dibayar atau masih harus dibayar. Kredit terbatas pada bagian pajak AS karena Manajemen Pajak Usaha Kecil pendapatan sumber asing. Ini tidak dapat dikembalikan, tetapi kelebihan kredit dapat dilakukan ke tahun-tahun lain untuk mengurangi pajak.

Pengecualian Penghasilan dari Penghasilan Asing

Selain itu, orang Amerika yang tinggal dan bekerja di luar AS (expat) dapat mengecualikan dari penghasilan kena pajak penghasilannya diperoleh dari bekerja di luar AS. Pengecualian ini ada dalam dua bagian. Pengecualian dasar dibatasi hingga USD 95.100 untuk tahun pajak 2012, dan hingga USD 97.600 untuk tahun pajak 2013. Jumlah ini ditentukan berdasarkan pro rata harian untuk semua hari di mana ekspat memenuhi syarat untuk pengecualian. Selain itu, ekspat dapat mengecualikan jumlah yang dia bayar untuk perumahan di negara asing lebih dari 16% dari pengecualian dasar. Pengecualian perumahan ini dibatasi oleh yurisdiksi. Untuk 2012, pengecualian perumahan adalah jumlah yang dibayarkan melebihi USD 41,57 per hari. Untuk 2013, jumlah yang melebihi USD 42,78 per hari dapat dikecualikan.

Agar memenuhi syarat untuk pengecualian, wajib pajak harus memenuhi salah satu dari dua tes: tes penduduk yang bonafid atau tes kehadiran fisik. Tes berlaku secara terpisah untuk setiap hari pada tahun pajak. Untuk memenuhi tes residen bonafid, expat harus merupakan residen negara asing pada hari itu dan hari itu harus dalam periode tempat konsultan pajak tinggal yang mencakup tahun pajak penuh. Untuk memenuhi tes kehadiran fisik, ia harus berada di luar AS pada hari itu dan hari itu harus dalam periode 365 hari yang mencakup 330 hari di luar AS. Untuk tes terakhir, mungkin ada periode 365 hari yang tumpang tindih yang memenuhi syarat.

Contoh: Jerry, warga negara Amerika, menghasilkan USD 105.000 dari gaji dan merupakan penduduk Zaire. Jerry tidak memiliki penghasilan lain. Karena pengecualian, pembebasan pribadi, dan pengurangan standar, Jerry tidak akan memiliki pajak penghasilan AS.

Tarif pajak

Kongres akhirnya bertindak pada Hari Tahun Baru, mengesahkan undang-undang “tebing fiskal”. Undang-undang ini memperpanjang struktur tarif pajak yang ada untuk wajib pajak tunggal dengan penghasilan kena pajak kurang dari USD 400.000, dan wajib pajak yang menikah dengan penghasilan kena pajak kurang dari USD 450.000. Bagi mereka yang berpenghasilan lebih tinggi, tarif pajak tertinggi dinaikkan menjadi 39,6%. Batasan ini ditentukan sebelum pengecualian pendapatan yang diterima asing.

Contoh: Mary, warga negara Amerika, masih lajang dan tinggal di Bermuda. Dia mendapat gaji $ 450.000. Bagian dari penghasilan Mary akan dikenakan pajak penghasilan AS dengan tarif pajak 39,6%.

Selain itu, pengecualian bukan satu-satunya hal baik yang meningkat. Tingkat pendapatan di mana masing-masing golongan pajak berlaku juga meningkat untuk inflasi.

Ekspatriat Amerika harus melaporkan pengembalian pajak penghasilan AS pada 15 Juni setelah tahun pajak. Mereka dapat memperoleh perpanjangan waktu otomatis untuk mengajukan pengembalian hingga 15 Oktober.

Peningkatan pengecualian pendapatan yang diperoleh asing, peningkatan tingkat pendapatan golongan pajak, dan kelanjutan dari tarif pajak era Bush yang lebih rendah adalah semua berita baik untuk semua ekspatriat Amerika. Aturan pajak untuk ekspatriat rumit. Dapatkan bantuan profesional yang Anda butuhkan untuk mengajukan pengembalian dengan benar dan meminimalkan pajak AS Anda.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *